Il codice tributo IMU da indicare nel modello F24 varia in base alla tipologia di fabbricato. Con il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 12 aprile 2012, è stato disposto che i versamenti dell’IMU, nonché dei relativi interessi e sanzioni, devono essere eseguiti, esclusivamente, utilizzando il modello F24. Inoltre, è stato previsto che i soggetti titolari di partita Iva sono tenuti ad effettuare i versamenti esclusivamente con le modalità telematiche.

Codici tributo IMU

  • Codice 3912 - abitazione principale e relative pertinenze – COMUNE;
  • Codice 3913 fabbricati rurali ad uso strumentale - COMUNE;
  • Codice 3914 - terreni – COMUNE;
  • Codice 3915 - terreni – STATO;
  • Codice 3916 - aree fabbricabili - COMUNE;
  • Codice 3917 - aree fabbricabili - STATO;
  • Codice 3918 - IMU altri fabbricati – COMUNE;
  • Codice 3919 - altri fabbricati - STATO;
  • Codice 3923 - INTERESSI DA ACCERTAMENTO - COMUNE”;
  • Codice 3924 - SANZIONI DA ACCERTAMENTO - COMUNE”.
In sede di compilazione del modello “F24” i codici tributo sono esposti nella sezione “IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI” in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati. 

Esempi di calcolo IMU

a) Da un anno sono unico proprietario di una casa in cui vivo e risiedo
Dati di partenza
Rendita catastale dell’abitazione = € 750
Moltiplicatore = 160
Aliquota dell’abitazione principale (e sue pertinenze) = 0,4%
Detrazione per abitazione principale = € 200
Calcolo
Rendita catastale € 750 + rivalutazione 5% = € 787,50 (rendita catastale rivalutata) 
x 160 (moltiplicatore) = € 126.000 (valore catastale rivalutato)
x 0,4 : 100 (aliquota prevista per l’abitazione principale) = € 504,00 cioè
l’IMU annua
- € 200,00 (detrazione per l'abitazione principale)= € 304,00 IMU da
pagare
Pagamento in 2 rate:
Acconto entro il 18 giugno (50% dell’IMU)
€ 304,00 : 2 = € 152,00
(codice tributo F24: 3912 – codice rateizzazione: 0101)
Saldo entro il 17 dicembre
€ 304,00 ( IMU annua) - € 152,00 (IMU pagata in acconto) = € 152,00
(codice tributo F24: 3912 - codice rateizzazione: 0101)
L’importo del saldo è uguale alla prima rata se il Comune non delibera
nuove aliquote e detrazioni. In caso contrario, dovete ricalcolare l’IMU
totale e pagare la differenza rispetto all’acconto già versato.
Pagamento in 3 rate:
Acconto
1° rata (1/3) entro il 18 giugno:
€ 304,00 : 3 = € 101,33 arrotondata € 101,00
(codice tributo F24: 3912 codice rateizzazione: 0102)
2° rata (1/3) entro il 17 settembre:
€ 304,00 : 3 = € 101,33 arrotondata € 101,00
(codice tributo F24: 3912 - codice rateizzazione: 0202)
Saldo (1/3) entro il 17 dicembre:
€ 304,00 (IMU annua) – € 202,00(acconti versati) = € 102,00
(codice tributo F24: 3912 - codice rateizzazione: 0101)
L’importo del saldo è uguale alla prima rata se il Comune non delibera
nuove aliquote e detrazioni. In caso contrario, dovete ricalcolare l’IMU
totale e pagare la differenza rispetto alle 2 rate di acconto già
versate.